Регистрация предприятий в Латвии
Последние обновления: 2018-03-03

Подоходный налог с предприятия (налог на прибыль)

До 2018.года ставка налога – 15% от прибыли, рассчитанной в декларации по подоходному налогу с предприятия. Начиная с 2018.года фактическая ставка налога 25%, но предприятие может работать, не платя налог на прибыль.

Плательщиками являются юридические лица – общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество.

Таксационный период - один месяц. Если у налогоплательщика есть налогом облагаемый объект (дивиденды, определенные расходы, итд.), тогда налогоплательщик подает декларацию и платит налог.
Начиная с июля, 2018.года авансовые платежи платить не надо.

До 2018.года.

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка начиная с 01.июля, 2012.года - 21% (до 01.июля, 2012.года ставка была 22%).
Уменьшенная ставка – 12%.
Экспорт – 0%.

Продавая товары и оказывая услуги компаниям, которые зарегистрированы в другой стране Евросоюза, продавец / поставщик услуг, в основном, не добавляет НДС к цене за товары и услуги (так называемая обратная начисление НДС или reverse charge).
Поставляя товар и оказывая услуги лицу, зарегистрированному в другой стране Евросоюза, налог на добавленную стоимость (НДС) в основном платит получатель товара и услуг.

То есть продавец (лицо, оказывающее услуги) НДС не начисляет и не указывает в налоговом счете.

Покупатель (получатель услуг) на сумму товара (услуг) начисляет НДС по ставке, которая применяется в стране покупателя (получателя услуг).

Если полученный товар и услуги используется для сделок, облагаемых НДС, тогда в той же самой декларации по НДС, начисленный налог одновременно отнимается от суммы налога для уплаты в бюджет.
В результате, от такой сделки НДС не уплачивается. Но если, например, покупатель товара далее перепродает товар в внутри страны, тогда покупатель обязан начислять НДС от суммы перепродажи.

Плательщиками НДС в основном является лица, которые зарегистрированы в специальный регистр.

Таксационный период зависит от вида и суммы сделок. В Латвии таксационный период может быть месяц или три месяца.

Обязательные платежи государственного социального страхования

Плательщиками являются работники, работодатели и физические лица, ведущие хозяйственную деятельность («само – занятые»). Работодатель удерживает налог от заработной платы работника и уплачивает в государственный бюджет.

Начиная с 2018.года более распространенная ставка 35,09% (в 2017.году более распространенная ставка 34,09%).
Облагается заработная плата работника. Меньшая часть (примерно 1/3) налога удерживается с заработной платы, а большую часть (примерно 2/3) дополнительно платит работодатель. Для «само – занятого» и определенных категорий работников применяется другая ставка.

Облагаемая сумма. В случае заработной платы облагается начисленная заработная плата («зарплата на бумаге»). В случае «само – занятого» в большинстве случаев облагается месячная прибыль, если прибыль достигает и превышает минимальную месячную заработную плату (в 2017.году - 380 евро, в 2018.году - 430 евро). Минимальная облагаемая сумма в таком случае является минимальная месячная заработная плата.

Таксационный период. В случае заработной платы таксационный период – один месяц. Для «само – занятого» таксационный период – три месяца.

Подоходный налог с населения

Ставки налога:
Существует три ставки (20%, 23% и 31.4%). Ставка в основном зависит от суммы дохода.
Если физическое лицо получает дивиденды от Латвийского предприятия, тогда применяется ставка 25% (облагается только подоходным налогом с предприятия и налог платит предприятие, которое выплачивает дивиденды). Для сравнения, например, если до 2018.года выплачивались дивиденды, тогда предприятие сначала платила 15% от прибыли, потом 10% от начисленных дивидендов.

Облагаемая сумма. Начиная с 2018.года сначала от заработной платы нужно рассчитать налог, применяя соответствующую ставку. От полученной суммы нужно отнять 20% от суммы социальных платежей и льгот. Результат - это налог для оплаты.

В случае хозяйственной деятельности облагаемой суммой является прибыль. В случае доходов от капитала, облагаемой суммой является сумма продажи, минус сумма закупки, минус связанные расходы.

Плательщиками являются физические лица, которые получили облагаемый доход (заработную плату, прибыль).

Таксационный период. В случае заработной платы таксационный период – один месяц. В случае хозяйственной деятельности – один год (но обязанность платить авансовые платежи).

До 2018.года.

Налог на недвижимость

Ставка налога от 0,2% до 3%. По отношению к жилищу ставка от 0,2% до 0,6% в зависимости от кадастровой стоимости жилища. По отношению к земле ставка 1,5%. Ставка в размере 3% в основном применяется к земле сельскохозяйственного назначение, если земля не обрабатывается.
Если квартира (дом) используется в хозяйственной деятельности (например, сдается предприятию), тогда ставка налога 1,5%.

Облагаемая сумма – кадастровая стоимость.

Плательщики. Собственники (законные владельцы) недвижимого имущества.

Таксационный период – один год. Самоуправление высылает извещение о сумме налога и сроках уплаты.

Налог микропредприятий

Основная ставка – 9% (до 2017.года). Начиная с января 2017.года ставка увеличивается до 12% - 15%. Есть разные нюансы и условия.
Начиная с 2018.года ставка 15%.
Облагаемый объект – нетто оборот.
Плательщики – лица (физические и юридические), ведущие хозяйственную деятельность и зарегистрированы как плательщики налога микропредприятий.
Таксационный период – календарный год. Но налог надо платить один раз в три месяца.



Комментарии, вопросы







Вас может заинтересовать: